銀行先進會計工作經驗交流

　　一直以來，建行某市分行會計部始終高度重視各項會計基礎性管理工作，長期致力於強化風險控制、建立、健全各項內控制度、探索和創新業務檢查督導工作方法、制定和推廣標準化業務操作流程等基礎性工作，始終堅持銳意進取、開拓創新、求真務實的工作作風，在分行領導及上級行的關心、重視和支持下，在分行各部門的密切配合以及會計部全體人員的共同努力下，各項會計工作均取得了較好的成績，並連續年被省分行評為“某某”，現就我部門的日常的一些工作做法和體會介紹如下：

　　一、領導重視，經常深入了解情況，解決問題

　　會計工作歷來被視為銀行業的一項基礎性工作，它在銀行的經營、核算及管理等方面一直發揮着舉足輕重的作用。市分行領導對我分行會計工作向來予以了高度重視，經常深入會計基層了解和掌握我分行會計工作現狀和存在的不足，並根據客觀存在的問題和不足召集會計部等相關部門主要負責人共同研究和探討具體解決方案。分行領導還要求分行各部門，特別是會計部門要充分認識到做好會計工作對於我分行的重要意義，並強調指出在建行現有的經營機制和運營模式下，會計的職能除傳統的反映和監督外，還被賦予了新的歷史使命，即通過各項深入細緻的會計工作，有效地防範和控制各類業務發展中的內部風險，尤其是業務操作風險，會計職能的有效和充分發揮具有極其特殊的意義，它在我分行的戰略發展和持續穩健經營中佔有舉足輕重的核心地位，分行其他各相關部門平時要大力支持會計部的各項工作。

　　二、制度健全，可操作性強

　　市分行會計部把強化會計制度（規定）管理、細化和規範業務操作流程作為本部門的首要工作任務，以“嚴格制度，規範操作，方便使用”為指導思想，對現有的會計制度及業務操作規程等進行了認真梳理和重新整理彙編，為我分行會計管理水平的提高和分行轄內各級會計機構準確執行各項會計制度，規範業務操作奠定了基礎。

　　1、會計部綜合業務組從2006年06月開始着手對各項會計制度（規定）進行了全面梳理和業務歸類，並將現行的各項會計制度、業務操作流程、業務規範等資料通過自行開發和搭建的業務學習查詢系統提供給轄內各級會計機構聯機使用，綜合業務組負責對該系統中的業務資料的實時更新和日常維護。

　　2、進一步細化本部後台各崗位的職責，使所有的會計事務有對應的崗位來處理或管理；形成後台各崗位作業的標準化流程，使後台各崗位的業務處理或管理日趨標準化和規範化；

　　3、由會計部綜合業務組牽頭對櫃面對公、對私業務及相關操作流程進行了全面系統的梳理，並制定了《營業機構一日工作流程》對營業機構每天從工前準備到日終工作的各個工作環節進行了詳細的規範，並針對一日工作流程中的涉及各個風險環節的標準化業務處理流程進行了嚴格的規定，切實規範了營業機構及相關櫃面業務人員標準化作業流程，有效地防範和控制了操作風險。同時，會計部還對我分行主要業務品種按產品種類制定了極具操作性的的標準化操作流程，對非經常性業務、特殊業務的標準化操作單獨製作了業務操作指引。

　　4、確立了每周業務學習制度和按季業務考試製度。為切實提高會計隊伍的業務素質和操作技能創造必要的客觀條件，其主要內容包括：a、業務知識培訓，b、標準化操作流程培訓，c、按月選網點，將網點實際操作的錄象與標準化操作錄象進行對比，要求操作人員自己找錯誤，d、按季進行業務考試。

　　5、完善了《營業機構集中稽核考核辦法》，及時出台憑證整理裝訂流程和要求，規範和細化了稽核差錯類別，將憑證傳遞時間和信息反饋情況都全部納入考核內容；要求稽核檢查人員按季輪換稽核網點，並組織稽核檢查人員輪流到一線實地學習，定期開展有針對性的業務學習，使稽核檢查人員全面了解全轄業務，對稽核檢查人員綜合素質的提高起到了積極的推動作用；加強對稽核檢查人員稽核能力提高的指導，要求稽核檢查人員注重差錯發生的原因和呈現的特點，對稽核情況不斷總結、研究、分析，提出改進意見，探索切實可行的新的稽核方法；四是加強對稽核檢查人員的考核力度，按季組織人員對稽核檢查人員已稽核過的憑證進行再次稽核，將稽核質量同稽核檢查人員的績效工資掛鈎，進一步增強了稽核檢查人員的工作責任心，充分調動稽核檢查人員的積極性。強化考核約束，提高整改效果：a、將季度考試成績與績效工資掛鈎，b、統一對公、對私業務差錯（稽核差錯、檢查差錯）的處罰標準，將差錯落實到具體的責任人並與績效工資掛鈎。

　　6、2006年會計部制定並完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機制；規範和明確了會計人員績效分配方式和分配原則，體現了崗位價值，促進了會計人員間競爭合作的良好氛圍，激發了員工積極主動的參加各類業務學習，努力提高服務質量，全面提高自身綜合素質的熱情。

　　三、管理精細、內控嚴密

　　不斷改進會計工作方法，優化管理體制是提升會計工作管理水平的必由之路，同時也是會計工作的中心環節；建立和健全科學的內控制度是實現分行持續穩健經營的有力保障，而正確處理管理與內控之間的關係，又是有效發揮會計職能的前提和基礎，它不僅需要會計部門從大量細緻的實踐工作中總結新形勢下會計工作的特點和制定與之相適應的管理和內控制度外，還要安排責任心強，綜合素質較高的人員負責對各項制度進行實施和監督。

　　1、2006年，會計部完成了本部各業務組工作職責、員工崗位職責和崗位標準作業流程的制定，此項工作的完成標誌着會計部從此有了一套分工明確，責任清楚，科學實用的會計工作分級管理體系。它不僅使所有的會計事務均有對應的崗位來處理或管理；還促使會計本部各崗位的業務處理和管理日趨標準化和規範化。

　　2、針對外幣業務管理薄弱的問題，會計訓在內部進行人員調整，在稽核檢查組中設立了外幣業務檢查輔導崗位，對全轄的外幣業務進行培訓指導和檢查監督；

　　3、按照《會計檢查制度》的要求，結合我分行實際，認真開展各種業務檢查，並根據檢查結果進行分析，制定切合實際並具有操作性的業務規範，作為會計制度的補充，以有效規範後續會計行為；

　　4、認真執行崗位風險報告制度，對報告現實重大風險並提出有效防範建議的員工進行獎勵，以激勵大家共同思考、共同防範；同時對各崗位報告的風險問題進行認真分析研究，力爭有報告即有有效解決，使風險點越來越少；

　　5、不定期的組織開展業務、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規定、主導思想等方面需貫徹落實的內容通過交流的方式傳遞下去，並將員工的真實想法收集上來，使員工願意說、樂於聽、見於行，變“要我做”為“我要做”。

　　6、加大對風險環節的控制力度，切實提高業務營運的安全性。①結合上級行及本行各次排查活動，認真開展各業務環節、流程的查改排查；②加強現金管理，壓縮無效資金占用，防範和化解現金結算風險；③做好會計憑證、賬簿的保管、分發，出納機具維護等支持保障工作，④嚴格大額、可疑支付交易的報備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識培訓，增強我分行整體反假能力和反洗錢工作水平；⑤加強龍卡自助設備的安全管理和持續維護，防止犯罪分子利用自助設備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行為。

　　7、堅持以人為本，加強對會計人員的動態管理，提高會計人員的業務素質。2006年會計部制定並完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機制；要求會計主管切實洞察會計人員的思想動態，將員工的思想道德教育與日常業務學習相結合，掌握第一手資料，做細緻的宣導工作，從而充分調動會計人員的工作積極性。

　　8、安排責任心強，綜合素質較高的工作人員對會計部實行的各項制度進行有效落實和監督。

　　9、堅持實行會計部工作周例會制度。每周五下午下班后，會計部經理都將召集部門其他負責人、本部各業務組組長及各支行、分理處會計主管召開會計工作周例會，總結本周工作情況，解決本周工作中遇到的新問題，擬定下周主要工作計劃並提出具體工作要求。周例會的實行一方面大大加強了會計人員間的業務交流，另一方面又增強了會計部對會計工作實際情況的了解和掌握程度、一定程度上提高了會計部的工作效率。，

　　四、檢查細緻，整改落實

　　會計檢查是會計反映和監督職能的具體表現形式，會計檢查結果是一段時期會計工作水平的客觀反映，準確掌握和正確運用會計檢查結果，對後續會計工作計劃及工作重點的確定具有寶貴的指引作用，由此可見，深入細緻地做好化會計檢查工作和適時調整會計工作重點，對建行會計事業沿着正確的方向發展有着重要的現實意義。

　　1、注重“全面檢查”和“重點檢查”的結合。每月對30％的網點進行一次重點檢查和對全部網點的常規檢查；每季對100％的網點進行一次全面檢查；在堅持開展常規檢查的同時，尤其注重對重點部位、重點崗位、重點環節、重點區域的專項檢查：一是針對dcc上線后“數據轉換口袋戶”以及“跨機構過渡戶”、“代發工資戶”等內部賬戶存在掛賬明細不清等現象，我部指定了專人對其進行重點清查，協助網點清理核實整改，並指導和督促網點按會計部制定的內部賬戶核查制度做好日常監控；二是針對dcc上線后重空調撥在調運系統和核心繫統分別進行賬務處理，無法時時監控的特殊情況，要求中心金庫將各網點調撥重空的清單及時交檢查組，由檢查組到網點逐筆勾對，加強對重空出入庫的管理；

　　2、認真開展“春節”、“五.一”、“國慶”等節前的專項檢查和星期日、平常日終的突擊檢查，重點檢查網點的重空、現金、重要單證、重要物品、崗位設置及文秘家園wmjy.net現場操作流程；積極完成個銀業務、睡眠戶、櫃員卡授權操作等專項檢查，按時完成自查報表和自查報告。

　　3、注重檢查的時效性和違規違紀的處罰執行力度，要求各營業機構要高度重視整改工作，每次檢查出的問題各營業機構都必須認真、徹底地進行差錯整改和及時反饋整改結果，並作為下一次會計檢查、回訪的依據之一；每月檢查完畢后，業務檢查組還將檢查情況歸集到監察保衛部門，監察保衛部門結合安全檢查情況統一下發通報，對違規違紀的機構、個人在積分和經濟等多方面予以處罰。通過有效實施一系列檢查措施，對有章不循、違章操作行為進行嚴格處理，促使大家改變了過去一些馬虎、僥倖的觀念，逐步養成嚴格照章辦事的良好工作習慣，在一線員工中逐步樹立“安全也是效益”的觀念，有效防止了重大責任事故和案件的發生。

　　4、推行“了解你的網點”原則，即事後稽核、現場檢查和事前預測相結合原則。會計部要求稽核檢查人員不僅要對網點業務進行現場檢查和對網點產生的會計憑證進行事後稽核外，還要求每個稽核檢查人員通過在網點坐班等方式了解其負責稽核和檢查的網點的基本情況，包括人員結構，人員業務水平，易犯差錯類型等情況，這一要求和做法旨在將稽核檢查變被動為主動，提前介入重要業務活動，了解網點及人員基本情況，然後有目的的進行重點檢查，並通過檢查發現問題和對員工的思想動態的了解，形成對該網點的綜合評價，然後報告給會計部及分行領導參考並作出決策，以使其他配套輔助監督和制約機制能更好的發揮其效能，把問題解決在萌芽狀態，切實防範風險。

　　5、堅持業務稽核檢查與業務輔導相結合原則。稽核和檢查只是手段，其根本目的是要規範櫃面業務人員業務操作流程，杜絕違規操作，使之符合我分行各項業務規章制度的具體要求，提高櫃面從業人員的核算水平和業務技能，如果櫃面人員不能在短時間內完全掌握正確的業務處理方法，就無法從根本上杜絕各類業務差錯的發生，這就要求業務稽核檢查必須與業務輔導相結合。因此，會計部要求每個稽核檢查人員都要勤於學習，熟悉和掌握各項規章制度、綜合業務核算規程及相關知識，力求指導工作能有的放矢。除此之外，稽核檢查人員還要善於思考、善於發現問題、解決問題，努力成為解決業務疑難問題的專家，以此來真正提高員工的業務水平。同時，對在檢查中發現的問題和潛在的隱患，稽核檢查人員還必須與被查網點人員現場交換意見，對出現此類問題的根本原因進行分析，並提出正確的業務處理方法及步驟。

　　五、培訓到位、隊伍整體素質較高。

　　各項會計制度要得到有效的貫徹落實必須有一支高素質的會計員工隊伍，2006年我部在會計人員培訓和管理方面將主要開展以了下工作：一是在新制度、新規定出台和新系統上線后及時開展知識更新培訓；二是針對普遍存在的薄弱環節（如外幣業務、本外幣反假防假、反洗錢等），開展知識補充培訓；三是開展崗位練兵活動，營造“比業務知識、比操作技能、比服務水平”的良好工作氛圍；四是結合實際開展法律、法規知識培訓和警示教育，使員工知法守法懂規矩；五是實行季度考試製度，檢驗培訓、學習效果；六是結合崗位輪換的要求，實行內部競爭上崗制度，使員工在自己比較滿意的崗位上快樂、創造性地工作。

　　紮實的業務培訓和職業道德教育以及長期有效的競爭上崗制度和崗位輪換制度的實施，使我分行擁有了一支精通業務，愛崗敬業，樂於奉獻，吃苦耐勞的高素質會計隊伍，為綿陽建行各項會計工作的順利開展和健康發展奠定了堅實的基礎。