經營計劃與資金管理制度

　　經營計劃與資金管理制度

　　一、經營計劃與預算制度

　　□ 經營計劃與預算制定

　　由於科學的日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業的經營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。前者當有賴於技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發新而低廉的代替料源。而後者即有賴於實施有效的管理技術，運用經濟效益最佳的管理方法，使企業所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。

　　本計劃即是基於後者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，並配合年度預算的編製，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年度損益及資金的調度運用，並做為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規劃，並經由各管理階層的積极參与，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創造利潤的目的。お

　　□ 經營目標

　　1弊苣勘輳杭憂抗芾恚研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。

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　　(1)貿易部：

　　①充分消化現有產能。

　　②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。

　　③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。)

　　④呆品處理。

　　⑤外銷成長率( )％，年度外銷金額( )元。

　　(2)內銷部：

　　①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。

　　②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的採購規格及數量。

　　③呆品處理。

　　④內銷成長率( )％，年度內銷金額( )元。

　　(3)供應部：

　　①建立機物料ＡBＣ分類，實施重點控制。

　　②建立各主要原物料安全庫存量，經濟採購量。選擇優良供應廠商，商訂長期採購合同；加強比價功能，降低採購價格。

　　③降低平均庫存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。

　　機物料降低( )％，( )元。

　　(4)總務部人事科：

　　①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

　　②精簡人事，控制管理費用。

　　(5)事業關係室：

　　①建立人物出入廠管理規則。

　　②加強警衛勤務訓練。

　　(6)會計部：

　　①修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能。

　　②適時提供各項管理報表。

　　③強化現金預測功能，靈活資金調度。

　　④嚴格審核費用開支，控制預算。

　　⑤每月實施存貨盤點。

　　(7)總經理室(生產管理中心)：

　　①研究開發新產品、新技術、新配方。

　　②推動或審核各種專案研究。

　　③協調產銷活動，擬定或修改生產計劃，追蹤管理生產進度；協助一、

　　二廠調度人力，協調各中間生產單位，原料的調度移撥，避免產能閑置或停機待料，或超量生產。

　　④研擬人員訓練計劃。

　　(8)一、二廠：

　　①總務：

　　ａ.改善員工伙食方案。

　　ｂ.改善工作環境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。

　　②工程保全：擬訂年度機器設備維修計劃。

　　③質管：

　　ａ.擬訂(修訂)質量管理標準。

　　ｂ.推動QＣＣ活動(質量管理圈)。

　　ｃ.擬訂“改善提案制度”。

　　④生產：

　　ａ.嚴格管理生產進度，全力完成生產計劃目標。

　　ｂ.管理原料耗用。

　　ｃ.靈活人員調度，避免閑置人工。

　　ｄ.機動調撥各種原料供應，避免停機待料。

　　ｅ.加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精減人員編製。お

　　□ 預算編製的內容及說明

　　1．營業計劃說明書

　　本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業計劃的書面報告；內容包括：市場的展望、新產品的開發、舊產品的淘汰、新客戶的開發或舊客戶的淘汰、廣告或

　　其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

　　2．客戶別銷售計劃表

　　由貿易部及內銷部根據市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編製。(外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區別預測)

　　3．產品別銷售計劃表

　　本表系以產品別為主，分內外銷，由表二匯總編製而成。

　　4．生產計劃說明書

　　由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術(包括新配

　　合)的研究開發計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化

　　計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說

　　明。

　　5．標準產能設定表

　　系按各生產部門正常編製下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，做為生產管理中心編製產銷配合計劃表的參考，並做為考核實際生產效率的依據。

　　6．標準用料設定表

　　系各生產部門產製品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產管理中心編製生產計劃及供應部編製採購計劃的參考，並做為考核原料耗用的依據。

　　7．標準人工費用設定表

　　系各部門在標準產能下，配置的人員編製及用人費用標準。依性質分為直接人

　　工及間接人工兩項，俟生產計劃確定后，做為編製人工費用預算及考核人工效

　　率的依據。

　　8．標準製造費用設定表

　　系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用

　　標準，分為變動及固定兩項。做為生產計劃確定后編製製造費用預算表及考核

　　費用支出的依據。

　　9.服務部門費用分攤設定表

　　系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的

　　設定標準。

　　10.產銷配合計劃表

　　本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據營業部門及生產部門提供的資料，綜合市場環境、生產狀況、製成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協調而編製，提經公司預算委員會討論的年度產銷計劃。 11.生產計劃表

　　系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計劃表內所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最後生產部門產製品的計劃生產數量表，做為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。

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