紡織廠財務管理制度

紡織廠財務管理制度

　　第一章 總則

　　為實現投資盈利的目標，本廠應做到管理得法，經營有方，並且財務會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業負責。

　　為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業會計準則》，執行有關法律和行政法規以及國務院財政主管部門的規定，使本廠的會計報表在編製、備置、監證、提出、分發、公告等有統一的規範，真實反映本廠的經營效果，便於廠的執行和社會的監督，特制定本財務管理制度。

　　第二章 成本管理

　　為使本廠在生產、經營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產品成本，取得較大的生產經營成果，為國家積累更多的建設資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

　　1、為使廠在規定的計劃期內，確定廠的產品成本水平，使廠和員工明確增產節約的目標，不斷改進廠的經營管理，財務部必須按季、月編製成本計劃，上報廠長，經批准後作為檢查工作的依據。

　　2、廠成本計劃是綜合反映廠經營狀況的質量指標，必須根據廠的生產、技術、財務等各計劃綜合編製。因此，各部門應按時編製生產計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務部進行編製。

　　3、成本計劃確定后，必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施，各項費用下達到車間、部門作為經濟核算的指標，財務部按各項原材料消耗定額嚴格執行，控制其購入數量和使用數量，以達到預期的經濟效果。

　　二、生產費用的控制和日常管理

　　1、做好生產費用的控制和日常管理工作，是廠實現成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據色織行業中，原材料占成本比重較大的特點，對用紗定額必須嚴格控制。生產部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握，對棉紗投入量要計算準確，做好控制。

　　2、輔助材料由廠根據各紗支色號制定工藝配方，並做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的成本，同時必須加強現場的生產管理，嚴格執行工藝操作規程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現象，減少複色率，相同的色號盡量安排連續生產，節約輔助材料。

　　車間和部門對燃料、油料、機物料必須執行定額發放使用，嚴格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節約降耗。

　　3、各項費用的支出，由財務部根據具體情況，下達到車間、部門掌握，並納入經濟責任制進行嚴格考核，控制費用開支。

　　三、成本核算與分析

　　1、根據廠經營的實際情況，成本核算對象以各個產品的具體品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產品成本採用材料成本法，即在產品成本只計算主要原料成本，不計算工資費用。

　　2、成本核算方法

　　根據現行情況採用品種法。但品種之間的成本分配方面，對於主要原材料能直接計入的，採用直接計入，不能直接計入的，根據各成本項目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規程》執行。

　　3、成本分析

　　結合本廠的經濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產費用開支情況以及主要產品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結經驗，擬定今後的新措施，以達到不斷降低產品成本，增加經濟效益的目標。

　　第三章 貨幣資金管理

　　現金，銀行存款是日常收支、經濟活動、貨幣結算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用，加速流動資金的周轉，結合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

　　一、現金、銀行存款的管理

　　1、庫存現金按照國家銀行規定，我廠限額定為5000元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當天遞交銀行存儲。

　　現金保管按保衛部門有關規定辦理。收支結算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規則，做到日清月結，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，並做好調節表備查。

　　庫存現金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

　　2、日常付款的原始憑證，各種發票，必須有經辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規定辦理審批，再由財務經辦人審核后才能付款。

　　3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經部門主管簽名后，直接到財務部辦理請款或報銷。

　　二、銀行支票管理

　　1、用款額在100元以上的，應先由經辦人員填寫請款單，經用款部門主管審核后，呈交主管經理（500元以上呈交廠長）審批，然後由財務部長核准簽名后，攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”，到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續，如需要財務部匯款的，則填寫“付款通知書”。

　　同城或異地採購物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經營關係或其他特殊情況，需要現金支付的則由有關部門申報原因，經廠主管領導或廠長批准后，方能輸付款。

　　2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的，必須經主管領導（廠長）批准簽名后，方能辦理。事後必須按制度規定時間內辦理材料進倉和結算預付款項。

　　3、為了利於經營運作，從實際考慮出發，必要時允許採購人員領取不填寫金額的轉賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數目由財務經辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

　　4、轉賬支票領出五天內，市外匯款三十天內，辦領人必須到財務部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，則要經主管領導或廠長認可，否則，視作違反財（經）務紀律處理。

　　5、如發生支票遺失、匯款出現以外等異常情況時，必須及時報告財務部，採取有效的應急措施，防止造成經濟損失，並同時報告廠長。若造成損失，經辦人員負全部責任。

　　6、支票由財務部出納員保管和簽發。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人託管簽發。支票印鑒按實用張數蓋印，嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。

　　三、備用金的管理

　　因工作需要，供銷人員及其他對外業務部門，按規定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應自理好報銷單據，到財務部辦理報銷手續。

　　領取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經主管廠長或廠長審批後方能辦理借款手續。公差人員公幹回來十天內，必須辦理報銷手續，而逾期不辦理又未經主管廠長或廠長批准的，則按挪用公款論處。

　　凡領取定額備用金的部門和人員，必須在當年12月25日前，將定額備用金全數交回財務部，待下年度一月，再按規定領用。

　　四、本制度的解釋權屬於財務部。

　　如遇上級財經部六再有新的規定時，則按上級有關財經部門的新規定補充執行。

　　第四章 固定資產管理

　　為保證國有資產的完整，提高本廠廠房、設備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產，特制定本制度。

　　一、固定資產的分類：

　　1、生產用固定資產

　　指參加生產過程和直接服務於生產過程的各種固定資產。

　　①　　房屋

　　②　　建築物

　　③　　機器設備

　　④　　工具儀器及生產用具

　　⑤　　運輸設備

　　⑥ 管理用具

　　⑦　　技術資料

　　⑧　　其他生產用的固定資產

　　2、非生產用固定資產

　　指住宅公用事業、文化生活設備、衛生保健等方面使用的固定資產。

　　3、未使用固定資產

　　指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產。

　　4、不需用固定資產

　　指不適合本廠使用，已經報告上級有關部門處理的固定資產。

　　5、土地

　　指有價的生產用和非生產用的土地。

　　二、固定資產的標準和購置、增加

　　1、固定資產的標準：

　　①　　使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　②　　不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過兩年

　　2、固定資產的增加及其手續

　　①　　購入的固定資產，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸雜費和安裝成本。

　　②　　自行製造的固定資產，按製造（建造）過程中實際發生的全部支出。

　　③　　其他單位投資轉入的固定資產，按評估確認或者合同、協議約定的價格。

　　④　　融資租入的固定資產

按租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。

　　⑤　　在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產，按原有固定資產原價減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上由於改建、擴建而增加的支出。