財務管理方案

　　財務管理方案（一）

　　一、會計人員的要求：

　　1、根據財務制度規定，會計人員必須具備專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一的會計制度，遵守職業道德，堅持原則、忠於職守、廉潔奉公，熱愛本職工作，努力鑽研業務，不斷提高自己業務水、

　　2、會計人員必須根據統一的會計制度規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　3、準確核算收入、成本、利潤，定期出具會計報表，確保會計信息的合法、真實、準確、及時和完整。

　　4、妥善保管會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料。

　　二、會計、倉庫保管員的崗位職責

　　1、財務主管（總賬會計）的崗位職責

　　總賬會計主要負責內帳、往來帳、成本帳的核算，並監管出納的現金、銀行帳和倉庫商品的庫存、庫存帳，以及負責全部財務方面的事務。

　　（1）做到數字準確、賬目清楚，確保帳數據正確與完整。

　　（2）做到賬賬相符、帳證相符、帳實相符。

　　（3）按照公司的財務規定，正確的核算收入、成本和利潤，確保會計核算的內容真實、準確，並按期出具財務狀況報表。

　　（4）定期審核出納的現金、銀行帳及庫存現金的核查，審核出納每月的現金及月結客戶賬款是否收回，確保資金不流失。

　　（5）對報銷的單據逐筆審核簽字，對不符合本公司財務規定及報銷標準的單據不予以簽字報銷。

　　（6）定期核算往來帳款，督促業務員收繳往來款。

　　（7）強化內部管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料，當好領導的參謀。

　　2、出納的崗位職責

　　出納會計主要負責現金、銀行帳的賬務核算工作，以及業務員貨款收繳和固定客戶月結帳的核對收繳工作，並有催繳欠款的義務，以確保流動資金的正常使用。

　　（1）認真執行現金管理制度，嚴格執行庫存流動資金的管理，超出部分及時送交銀行，做到不坐支現金，不用白條抵庫。

　　（2）建立健全現金出納的各種帳目，嚴格審核現金、銀行的收付憑證。

　　（3）規範支票管理制度，做好支票領用存登記，並嚴格按公司規定領用支票。

　　（4）根據現金、銀行收付憑證，按日逐筆登入現金、銀行賬簿，每日核對庫存現金與賬簿是否一致，做到準確無誤、日清月結。

　　（5）及時與客戶對賬，催收各項欠款，確保資金正常使用。

　　（6）積極配合銀行對賬，每月編製銀行未達賬。

　　（7）配合會計做好賬務處理，協助會計做好其它會計工作。

　　3、倉庫保管員的崗位職責

　　倉庫保管員主要負責庫存商品的收、發、存工作，保管好企業商品，確保商品的完整，避免商品流失、破損，減少不必要的虧損。

　　（1）嚴格遵守倉庫的管理規章制度，根據進貨單及銷售單辦理入、出庫手續，做到見貨辦理入庫、見銷售單辦理髮貨出庫，確保帳、單、物相符。

　　（2）每天做進、出、存日報表，及時補足庫存，保證可供商品的庫存量。

　　（3）每月進行庫存商品的盤點，做到賬物相符，避免合理損耗，對於盤虧的商品要詳細寫明原因報領導審批。

　　三、實施細則：

　　支票領用及管理：

　　1、支票領用需總經理批准方可領取，領用支票需將領用支票號碼、時間、用途、金額登記備案。

　　２、開具出去的支票一定要將日期、用途填寫上，並將小寫金額限額封頭，並加蓋印鑒章。

　　３、支票印鑒章、支票由主管會計和出納會計分別保管。

　　收據的管理及領用：

　　1、收據購買后交主管會計保管，各部門到會計處登記簽字領用，用完后交會計註銷換新，中間不得缺少單據。

　　2、收據必須加蓋財務專用章，如繳款人收到沒有加蓋財務專用章的收據可以拒收，並視同廢票。

　　3、收據只有出納及保管員領用，其他人員、業務員不得領用。

　　財務管理方案（二）

　　為了進一步規範財務管理，強化財務職能，完善財務程序，根據董事長意見，特作如下決定：

　　一、關於貨款安全

　　1、嚴格出貨流程，業務員在提貨前必須到財務室開單，提貨時單據與實物必須完全相符，不得出現無單走貨、單貨不符的現象；

　　2、不得在生產車間不經進倉而直接提貨，所有出貨都必須經倉管憑單提取；

　　3、業務員送貨時所持單據應嚴格按照財務部規定，交客戶簽收，並準確向財務部反饋，財務部則應及時錄入電腦；

　　4、團購送貨到回款期限不得超過2個月，流通一律實行現款現貨和先款后貨，酒店部送貨回款期限不得超過。

　　5、業務員要及時掌握客戶動態，加強信息溝通，杜絕呆賬、爛賬的發生；

　　6、實行責任制管理，到期未及時回款，經財務部認定為貨款安全事故，由部門經理和當事人負責賠償或追回，其責任的劃分為：部門經理20%，業務員80%。

　　二、關於生產原材料管理

　　1、實行原材料專人專管制度，所購原材料均由原材料管理員點收，開好驗收入庫單，經財務部負責人驗收簽字，並將貨物實行分門別類存放，便於隨時清點，及時登帳；

　　2、科學管理，經常檢查，防止損壞、潮濕、霉變、鼠咬、蟲蛀；

　　3、建立台賬，及時清點，要做到賬實相符，隨時備查；

　　4、實行彙報制度，及時向財務部彙報管理情況，每月向總經辦提供一份報表，以便公司及時掌握各類原材料庫存情況；

　　5、完善領用制度，只限於生產車間負責人或委託工作人員經手領取原材料，領取原材料后經手人據實簽名生效；

　　6、因特殊原因，外購材料、委外材料、借入材料等直接進入生產現場的，倉庫管理人員應同時辦理其材料的入庫和出庫手續；

　　7、所有材料的入庫憑證，倉庫管理人員應妥善保管，不可丟失。入庫憑整保存年限為二年；

　　8、出庫時必須開具原材料出庫單。

　　三、關於生產成品倉庫管理。

　　倉庫管理員負責成品的入庫和出庫

　　成品入庫：

　　1、倉庫庫管員接到成品生產車間的成品入庫單及相關手續，不符合要求的不辦理入庫手續；

　　2、倉庫庫管員根據成品入庫單，核對實物的品種、規格、型號、是否規範，數量是否相符，如不符則拒收成品；

　　3、入庫人員將成品按庫管員的要求擺放到指定的地點，嚴格按批次管理，分類堆放，做到帳、物、卡一致；

　　4、倉庫庫管員將成品入庫單確認簽字后返回成品生產車間。

　　成品出庫：

　　1、倉庫庫管員嚴格按公司內部產品送貨單上的品種、數量發貨，任何人的簽字借條不能從倉庫提貨；

　　2、倉庫庫管員嚴格執行先進先出的原則發貨，並作好原始記錄；

　　成品管理

　　1、倉庫庫管員每天下班前清理入庫產品數量、規格、型號，並輸入K3系統；

　　2、每月25日庫管員清庫盤存，確認帳、物、卡是否一致。並做盤存報表報相關部門；

　　3倉庫庫管員每天對倉庫進行安全檢查，做到安全第一，發現不安全因素應及時上報部門領導；

　　4、倉庫庫管員搞好倉庫整潔文明，物品整齊，嚴格執行倉庫管理制度。嚴禁煙火，嚴禁無關人員進庫；

　　5倉庫要有足夠的照明燈具。物品與燈具周圍最少有50厘米的距離；

　　6倉庫庫管員按月檢查物品儲存期限，發現有超期物品報技術質量部，有低於安全庫存量的物品報銷售部。

　　四、關於銷售費用報銷

　　（一）公司先期的直接和小型銷售活動階段業務員費用的報銷：

　　1、業務員在銷售及其相關的工作中發生的費用，採用經理負責制的管理方式，由部門經理根據業務員日報表及其經理採用其它方式所掌握的情況簽字證明，現有財務室審核數據的準確性，票據的有效性，費用使用狀況是否符合標準，再報總經辦審核批示，最後由總經理簽字生效；

　　2、總經辦在審核業務員銷售費用的過程中，可隨時檢查部門經理的監控數據和業務員的工作記載以及旁證簽字，一經發現部門經理無監控記載或記載不詳、不準，審核則不予通過；

　　3、嚴格費用標準：（1）工作餐：業務用餐費每人每天不得超過10元，據實報銷；（2）摩托燃油費：按每公里0.2元如實計費報銷；（3）公共汽車費據實報銷；

　　4所有餐費報銷單據都必須具備原始憑據（憑據上都要有消費場所名稱、消費時間、數額、消費品種、證明人等），燃油費報銷一律憑有效票據，再另附行程、公里數的詳細記載，杜絕虛報冒領。

　　（二）公司往後銷售活動中業務員費用將採用包干及獎勵的辦法，報銷方式及標準待定。

　　（三）對客戶的返利、獎勵政策按原定不變。

　　五、關於行政後勤費用開支控制

　　1、食堂員工伙食費用標準及採購：根據現時物價，基本按每人每天8元（早餐2元、中晚餐各4元）標準控制，中晚餐每桌菜品設為三葷兩素或兩葷三素共5個；總務人員在採購和籌劃時，以價廉物美、新鮮多樣為原則，並指導炊事員配備好各餐菜品

　　2、辦公經費標準：辦公經費包括水、電、文印耗材、非生產用品（生產勞務用品、銷售用品、辦公用品等），每月按人平元控制，其中保持外收水費與用電費用持平或略有節餘。財務室要列出轉賬予以掌控。

　　3、行政物資：

　　（1）採購程序：需要外買的各類物資均實行申購制度。各部門需購買物資，先填好申購表，報行政部經理審批，再經總經辦審批認可后，由採購經理統一採購，採購回公司的物資交由行政部驗收入庫，採購經理在報發票時，需附上經審批后的申購單交總經辦備案。部門在採購申請時，要根據實際情況，清查申請項目中是否已有積存，杜絕重複閑置現象。

　　（2）報銷程序：原始票據→證明人（收貨人）→財務核算→總經辦審批→董事長批示→財務報銷

　　（3）領用制度：食堂物資、大型設備等採用直領的方式，小型辦公和日用品由行政部掌控，領用和發放均採用登記制度。

　　（4）財務的監控和台賬的建立：公司所有的物資和費用均應由財務歸口控制，公司資產、原材料和成品的倉庫管理、辦公用品的管理都要建立台賬，錄入電腦。

　　六、生產物資的採購及成本控制

　　1、生產物資採購指生產原材料（釀酒原料、包裝原材料、生產設備等），採購程序：由行政部根據生產部的申購數據，先報董事長首肯，再與有關商家聯繫、談判、進貨、入庫；

　　2、所有採購的票據均應歸口財務室記賬，原材料倉庫的台賬應與財務部賬務完全相符；

　　3、財務部要將每一款酒的當時成本價精算出來報總經辦。

　　七、關於公司財產的管理

　　1、公司財產所指是除房產、地產和固定的機械設備以外的可移動財產，採用分類存放、分類整理、分類登記的方式管理；

　　2、公司財產的管理由行政部主管，具體工作落實到行政部總務人員，財產的來龍去脈均應進賬登記，由財務部歸口賬務和監管；

　　3、對於廢棄不用、即將過時和已經過時的而又有一定價值的物資，要報請董事長后及時妥善處理，具體程序：總務人員→行政部經理→總經辦→董事長。任何人不得隨意拿走或隨意處理。

　　八、關於財務部管理人員職責的強化

　　1、財務部要全面掌控公司的資金和資產，所有資產都要有賬可查，所有賬務都由財務部管理；

　　2、完善財務部內部管理體制，（1）實行經理負責制，經理全面負責財務工作，並直接對董事長負責；（2）分工負責：經理：領導財務部、對外公共關係、分管公司賬務、公司資產賬務、指導各項記賬業務。副經理：協助經理負責全面財務工作和內部管理，分管銷售賬務、生產賬務、個人資金往來賬務。出納：行政經費的收支、銷售經費的收支、產品票據的開具及核算、成品倉庫的數據核算等。會計：銷售詳細賬務、人頭經費賬務等。

　　九、關於財務軟件建設

　　1、賬務管理要進一步實行現代化，要全面推行電腦管理。財務部要在內部分好工，做好具體安排，在2011年年底前安裝好財務系統軟件，並與總經辦聯好網，做到董事長和總經辦隨時可以調閱各項賬務。

　　2、行政部要協助財務部做好財務軟件建設，並做好公司財務培訓。

　　十、關於財務彙報制度的完善

　　1、為了讓董事長全面而詳細地了解公司整體資金、資本運作情況，從2011年12月份開始，財務管理實行月報制，即每個月底財務部負責制定一個公司財務報表交總經辦。

　　2、在向總經辦的月報表中，財務部要分門別類列出專項。（1）支出部分分為：伙食費用、辦公費用、水電費用、銷售費用、生產費用、生產成本費用、招待費用、汽車費用、人工工資、勞保費用、上繳稅費、其他費用；（2）收入部分分為：銷售收入、水費收入、政府部門政策性支持收入、廢品收入、其他收入等。

　　十一、關於財務審計規定

　　為使公司財務不斷規範化，擬於明年起，公司將對財務工作實施審計制度。審計的方式，主要是內部審計，以公司總經辦牽頭，財務部主導，外聘會計師以上的行家實行指導式審計，用審計的方式，推動我公司財務工作不斷上台階，上水平。具體方案適時再定。