xx市審計局2004年度審計項目計劃

　　xx市審計局 2004年度審計項目計劃 　　 2004年，審計工作要堅持以“三個代表”重要思想為指導，全面落實黨的十六屆三中全會精神和中央經濟工作會議精神，繼續貫徹審計工作“二十字”方針，進一步加大對重大違法違規問題和經濟案件的查處力度，加大審計調查力度，按照財政預算執行審計“一體化”的工作思路，搞好對部門預算執行審計，積極探索效益審計路子，為實現國民經濟持續快速協調健康發展發揮更大作用，在各項審計工作中，一方面要繼續強化財政財務收支的真實合法性審計，着力揭露違法違規問題和經濟犯罪案件，防止國家財政資金和國有資產流失；另一方面要積極探索效益審計路子。注意揭露由於決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費等問題，促進提高財政資金管理水平和使用效益。 2004年，審計項目計劃安排要貫徹“全面審計、突出重點，積極穩妥、量力而行，分類指導、有保有壓，打破專業分工，形成審計合力”的原則。各地除完成市局統一組織的審計項目任務外，可結合本地實際自行安排一些自定審計項目，但要給黨政交辦、審計業務培訓和政治理論學習留出一定的餘地。 一、財政審計 1、財政預算執行審計 市局及各縣（市區）審計局對本級財政、地稅、地方金庫進行審計。市局已轉省廳統一授權對地稅部門的機關經費進行審計。 預算執行審計要緊緊圍繞增收節支工作，加大監督力度，揭露問題，規範管理，推進改革，探索新路子。促進財政部門分配行為公平、透明和規範，推動部門預算的逐步完善，增強預算的約束性，重點揭露在預算執行中隨意變動預算，有無預算撥款，收支數據不真實等問題；積極探索財政資金使用效益審計的路子。同時，在深入分析的基礎上，圍繞建立公共財政框架的要求，從標本兼治的角度提出有針對性的對策和建議，促進改革、完善制度。對稅務部門的審計要加大征管工作監督力度，促進依法制稅，挖掘增收潛力。 2004年5月底完成。（省定） 2、 財政決算審計 以依法規範地方財政分配行為，市局安排對xx縣人民政府2002至2003年度財政決算進行審計。重點檢查有無嚴重鋪張浪費和搞“形象工程”的問題；上級補助地方專款是否按預算執行，有無擠占挪用和虛報冒領問題；在處理上下級財政關係中，有無擠占上級收入以及財政收支不真實的問題。同時，注意了解地方預算執行審計工作的質量情況，進一步推動下級預算執行審計工作的深入開展。 各縣（市區）可根據實際情況，結合縣級財力調查工作，自行安排。 2004年11月上旬完成。（市定） 二、專項資金審計 3、檢察院系統專項審計 根據省審計廳安排，按照省審計廳、省委政法委、省公安廳、省法院、省司法廳川審發（2003）92號文件精神，在全市檢察院系統開展專項審計。 通過審計摸清各級檢察院的財務管理狀況和罰沒款物、暫扣款的管理使用情況，重點揭露和查處在罰沒款物、暫扣款管理使用中存在的重大違法違紀問題。針對存在的問題提出建議，促進檢察院系統規範執法行為，依法履行職責。 2004年7月底完成。（省定） 4、國土資金審計 根據省審計廳的安排，市局直接對xx縣本級2002至2003年地方政府徵收、管理、使用國土資金的情況進行審計。 注意摸清對各類開發區、小集鎮等徵用、出讓土地和各級財政、國土、開發區、小集鎮建設單位的徵收、管理、上繳及使用的各種國土資金情況。重點審計新增建設用地和土地出讓金的徵收、管理及使用情況，各類建設用地是否全面納入政府集中統一管理、經營性用地是否全面實行招標掛牌出讓、出讓的土地是否充分利用等問題。 2004年9月底完成。（省定） 5、民政專項資金審計 根據省廳安排市局和xx縣審計局對民政專項資金進行審計，重點審計優撫安置、救災救濟、社會福利等民政專項資金和城鎮居民最低生活保障資金管理使用的合規合法性，以及有無擠占挪用、損失浪費等。 2004年5月底完成。（省定） 6、社會保障資金審計 市局對xx縣人民政府2003年度社會保障資金進行審計。其餘各縣（市區）根據實際情況自行安排。審計目的是促進社會保障險基金的預算安排、征繳、管理、使用符合國家的有關規定，發現社會保障制度運行過程中的不足之處，提出完善社會保障制度的建議。審計範圍包括勞動和社會保障局、財政局、社保局、就業局、醫療保險中心、民政局和殘聯等。 重點審計應由地方財政預算安排的社會保障險基金是否足額列入預算並及時足額撥付到位。社保經辦機構財務管理是否規範，管理的社會保障險基金支出使用是否符合規定，有無擠占挪用，社會保障險基金是否及時足額徵集。民政部門管理的各項民政專項資金是否按規定用途使用，有無擠占挪用等。市局對xx縣人民政府社會保障資金審計實行計算機輔助審計。 2004年11月底完成。（市定） 7、第二期農村電網建設與改造項目審計 根據省審計廳的安排，全市開展第二期農村電網建設與改造工程項目審計，該項目由省廳統一組織、統一工作方案。審計範圍是2003年底已完成的且未經審計的縣（市區）。 通過審計，監督建設資金到位及管理使用，促進項目法人合法有效地使用建設資金，提高投資效益。審計重點是農村電網建設與改造項目在概算管理、收費管理、工程管理、工程結算、財務核算中有無不真實、不合規問題，監督建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強管理。市局任擇一區、縣開展效益審計。 2004年6月底完成。（省定） 8、農業綜合開發資金審計 市局對xx縣的農業綜合開發資金進行審計。重點是審計農業綜合開發資金管理是否規範，是否足額撥付到位，是否用在農業綜合開發資金規定的項目上，有無擠占挪用和違法違規等問題，以促進加強農發資金的管理和使用，以使其發揮更大的效益。 2004年11月底完成。（市定） 9、重點建設項目審計 市局對濱江大道工程；市政府一、二、三號樓工程；市政府前區廣場和市政新區廣場、道路；環都大道；市糧食局辦公大樓；市體育場；市大劇院；（國土局）東西幹道；繞城高速；建鹽路等重點工程進行竣工決算審計。 通過對建設項目的竣工決算審計，摸清項目建設的基本情況，資金的使用情況，工程結算情況。檢查建設單位及相關單位執行招投標、監理、質量管理、材料組織供應等法律法規情況。揭露和分析決策不當、管理不嚴造成的損失浪費問題，依法處理違法違規問題。 2004年11 月底完成。（市定） 三、財務收支審計 10、行政事業單位（項目）預算執行及財務收支審計（16個） 市局對國家大型商品糧基地建設工程、市委黨校、xx市中心醫院、人防辦、市畜牧局、水利局、xx市公路橋樑車輛通行收費站、xx收費站、xx收費站、xx財貿校、糧食局、建設局、規劃局單位（項目）進行財務收支審計；水利局、糧食局、建設局同時搞預算執行審計。 在審計中要注意查處行政事業單位的違法違規問題，對違法違規問題要查清原因，要從制度上、管理上深入剖析，特別是嚴重違法違紀問題，一定要深查嚴究，以切實推動行政事業單位的廉政建設。對xx市中心醫院的審計進行計算機輔助審計。市局各科在實施在財務收支審計項目或經濟責任審計項目中各擇一個寫出審計分析報告。 2004年11月底完成（自定） 11、企業財務收支審計 市局對xx集團財務收支進行審計，在審計中，要緊緊圍繞“摸家底、揭隱患、促發展”的工作思路，重點是有無管理不善、決策失誤造成的損失浪費和國有資產流失問題，揭示企業在改革發展中的變化情況，審計評價會計信息和資產質量狀況以及損益的真實性，積極探索效益審計。保證國有資產的保值、增值。 各縣（市區）根據實際情況選擇企業進行資產、負債、損益審計。 2004年10月底完成。（市定） 四、金融外資審計 12、國外貸援款項目審計 根據審計署的授權，市局對xx縣2002年、2003年外國政府貸援款項目，xx農業綜合開發項目、xx扶貧項目、基本衛生服務項目、xx高速公路進行審計。 在審計中，要以提高外資利用質量，降低政府償債風險，促進有關部門履行外資管理職責為目標。重點是有無擠占挪用外債資金和嚴重損失浪費、效益低下、償債風險大的問題，督促項目單位嚴格執行國家法規和項目協議，規範財務管理和會計核算。對審計中發現的普遍性、傾向性問題進行重點解剖，從管理機制上分析產生問題的原因，提出加強和改進管理的建議。 各項目完成的時間按專業會的時間執行。（署定） 五、經濟責任審計 13、黨政領導幹部經濟責任審計 市局安排對市民政局長唐平、計生委xx、扶貧辦xx、糧食局xx、文化局xx、環保局xx、外事僑辦xx、人事局xx等12個縣級領導幹部的任期經濟責任進行審計。 按照《四川省、市縣級黨政領導幹部經濟責任審計暫行辦法》的要求，繼續搞好對地方黨委、政府領導幹部經濟責任審計與財政決算審計結合、行政事業單位領導幹部經濟責任審計與財務收支審計相結合、國有企業領導人員經濟責任審計與資產、負債、損益審計結合的探索。 要全面貫徹黨的十六屆三中全會精神，充分發揮經濟責任審計對加強經濟監督和對領導幹部權力監督，發現大要案線索，從源頭上遏制腐敗的作用；加強經濟責任審計項目管理， 各縣（市區）審計局按不超過去年實際完成項目數量與有關部門協調確定計劃任務。 2004年11月底完成。（市定） 六、審計調查 14、開展縣級財力狀況專項調查 根據省廳的安排，市局將在xx縣、xx區人民政府2002至2003年度財政決算審計中根據省廳要求選擇兩縣（區）開展縣級財力狀況調查。以摸清縣級財力真實情況、揭露帶規律性的問題和現象為目的，為政府指導縣級財政改革提供決策依據。 2004年10月底完成。（省定） 15、農村信用社信貸資產質量審計調查。 根據省人民政府的授權和省廳安排，市局對xx；xx區審計局對本級農村信用社2003年度信貸資產質量進行審計調查。由省廳統一組織，統一方案，各市縣區具體實施。 通過審計摸清貸款規模、貸款結構、不良貸款形成的原因。提出加強信貸業務管理、提高信貸質量、防範和化解經營風險的建議和措施。 2004年10月底完成。（省定） 16、退耕還林工程資金效益審計調查 根據省廳的安排，市局對xx區、xx縣開展退耕還林工程資金效益審計調查。 重點調查1999年至2000年實施退耕還林的縣區任務完成、造林成活率、退耕戶糧錢兌現、生活是否得到保障、退耕戶林權證發放、農業稅減免及財政減收等情況。 2004年8月底完成。（省定） 17、鄉鎮債權債務償還情況審計調查。 市局安排9縣（市區）審計局，結合鄉鎮財務收支審計進行鄉鎮債權債務償還情況審計調查。 審計調查的重點是以2002年“鄉村債權債務清理的最後確認數”為準，摸清鄉鎮債權收回、債務償還情況，縣（市區）府和鄉鎮政府採取了哪些措施，這些措施的效果如何？現在有無新增債務，如有新增債務表現在哪些方面，數額多大，深層次原因是什麼？與此同時，還要弄清鄉鎮近三年財務收支情況，特別是支出主要是在哪些方面，其中哪些是必須支出的，招待費差旅費有多少，白條支付多少，租車費多少，“培訓費”有多少，是否用於真正的培訓，縣（市區）財政對鄉鎮財務管理採取了什麼措施，這些措施效果怎樣？招待費、差旅費等資金來源於哪裡？ 各縣（市區）審計局在安排審計調查對象時一定要具有代表性，經濟條件好的、較好的、中等的、差的各選其一。在審計調查中一定要注意發掘典型事例、典型經驗，從政策上、制度上、機制上、法規上深入剖析，並提出科學合法合理、操作性強的審計建議。 2004年7月底完成。（市定） 18、領導幹部履行經濟責任有關情況專題調查 根據省廳安排，市局、xx縣開展領導幹部個人在財政資金安排、籌融資等方面權力制約辦法、措施的建立、貫徹落實情況，有無嚴重違規行為和損失浪費等問題的專項審計調查。 2004年11月底完成。（省定）

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