財務報銷規定

　　目的：統一公司財務報銷標準，規範報銷程序，特制定本規定。

　　一、資本性支出

　　公司的資本性支出包括對外投資、對外借款及固定資產購置等內容。

　　公司對外投資、對外借款應經公司總經理批准，公司財務部根據約定時間表支付投資款。

　　公司固定資產的採購報銷按下述規定執行：

　　1、公司的固定資產應當單獨核算。固定資產是指使用期限超過一年及單位價值2000元以上的房屋，建築物，機器，機械，運輸工具及其他與生產經營有關的設備，器具，工具等；不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限在二年以上，也作為固定資產。

　　2、固定資產的購置

　　公司於每年5月末及11月末編製本年度下半年及下年度上半年固定資產購置預算，由財務部匯總報總經理會議審核批准，無預算項目則不得購置，各部門應及時將購置預算報告報財務部備案作為購建審核依據。購建固定資產報銷時，必須有預算批文，憑固定資產登記卡，經總經理審批報銷。

　　若在預算外公司急需購置5萬元以下的固定資產，由所在部門提交申請報總經理簽核批准方予以購置；若在預算外公司急需購置5萬元以上的固定資產，則由部門提交專題報告報主管領導，由主管領導初審后報總經理簽核批准方予以購置。

　　因上級部門要求必須配置的固定資產，憑上級部門有關文件購置，報銷時由總經理負責審批。

　　二、公司經營性費用支出

　　公司經營性費用支出是指直接列入經營成本的各項費用支出。本公司主要指與工程施工有關的工程進度款、青苗補償、拆遷補償、水電報裝、辦證及報建等支出。

　　1、公司有關工程項目，應實施預算管理，經公司工程管理部、規劃部審核並簽署意見後於項目啟動前10天，報公司總經理會議審查批准。經公司總經理會審查批准的項目預算表應報公司財務部備案，做為後續合同、協議簽訂的依據及分步計劃的制訂基礎。

　　2、主管服務部的副總經理應按項目預算表進行經營性費用支出控制。凡已簽訂的青苗補償協議、拆遷補償協議應送財務部備案。財務部根據協議的有關規定審核付款條件。

　　3、為加強資金使用的計劃管理，各部門應於每月末25日前根據經營實際編製下月經營性支出計劃表報本部門主管經理審批後送財務部備案，財務部可根據公司資金情況要求總經理對計劃表進行適當調整。若因特殊情況急需支出計劃外款項累計超過10萬元的，所在部門應提前3個工作日向財務部報備；超過30萬元的，提前5個工作日向財務部報備。

　　4、凡簽有經濟合同或協議的，需支付款項的，一律經主管經理審批后報總經理負責最終付款審批；財務部根據合同有關條款支付款項。未簽訂經濟合同或協議的，需預付款項的由總經理負責付款審批。

　　5、經營性支出在付款時一律由經辦人填寫經營支出審批表（見附件一），經辦人應在經營支出審批表中說明付款事由、付款金額、付款依據、付款方式及收款單位等有關資料后依審批流程簽名。財務部根據填寫完整的經營支出審批表支付款項。

　　三、公司管理性費用支出

　　公司管理性費用支出是指按規定應列入管理費用的各項支出。

　　（一）差旅費報銷

　　1、差旅費用包括：住宿費、出差補貼、交通費用、雜費。在出差期間發生的其他費用單獨填寫費用報銷單，與差旅費報銷單同時提交審批。

　　2、出差及報銷程序：

　　①按規定填報出差審批單並報公司總經理批准；出差審批單包括以下內容：出差任務、人員、預計時間、地點（註明地區類別）、乘坐交通工具、出差費用預算等。

　　②出差人應在出差返回后五個工作日內憑差旅費報銷單辦理有關的報銷手續。由總經理審批。

　　3、報銷標準

　　出差費用應按如下標準執行，若有超出本標準範圍的費用支出，應取得公司總經理的批准。

　　差旅費報銷標準單位：元M天

　　職等

　　地區

　　住宿費

　　出差補貼

　　雜費

　　交通費用

　　長途交通費用

　　市內交通費用

　　1-4職等

　　實報實銷

　　5-6職等

　　甲類

　　300元

　　80元

　　20元

　　飛機、列車硬卧、輪船三等船艙、長途汽車

　　出租車

　　乙類

　　250元

　　6職等以下

　　甲類

　　250元

　　60元

　　15元

　　飛機、列車硬卧、輪船四等船艙、長途汽車

　　公共汽車、中巴、地鐵、列車

　　乙類

　　200元

　　附註：前述甲類地區是指：

　　①國外;

　　②各省、自治區、直轄市政府所在城市；

　　③沿海各省（區）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級城市，遼寧大連市；

　　甲類地區以外的地區稱為乙類地區。

　　甲、乙類地區的區分，發現問題時由公司總經理會議討論調整。

　　4、雜費是指因攜帶的行李費、存包裹費、電傳等項費用。雜費採用按標準控制，按實際報銷的原則。

　　5、公司員工出差期間的交通費用按出差規定的時間、地點、標準憑票據核准報銷。公司提倡員工在出差期間本着節約成本的原則，儘可能搭乘公共交通工具。

　　6、出差期間住宿費用以兩人一間房為標準報銷，費用在規定的標準內憑住宿發票按實報銷，超過部分自理。2人以上出差的，以職務高者住宿標準予以報銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費按照上述規定所定標準的80%支付。因參加會議統一安排住宿的，經總經理同意后按實報銷。

　　7、出差期間差旅費以外的其它費用，必須取得總經理批准，方可據實按有關規定報銷。出差期間的其它費用應與差旅費報銷同時報審。

　　8、實際報銷時出差補貼按控制標準以餐費單報銷，若在出差過程中發生業務招待費用的，按其招待次數每次扣減當日出差補貼的50%。

　　9、公務外出的公司對其交通費用參照上述標準報銷，廣州地區以外的，按20元的標準報銷中餐誤餐費，不再支付其它費用。

　　10、公司副總經理的差旅費報銷一律由總經理負責審批。

　　（二）員工借款

　　1、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應及時到財務部辦理報銷還款手續，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳的借款人，財務部有權從本人工資收入中扣還借款。

　　2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費用預算額度內填寫借款審批單，經主管經理核准后，報總經理批准可予以辦理借款。

　　3、公司員工日常因工作業務需要借用現金，應填寫借款審批單，由主管經理核准后報總經理批准，到財務部辦理借款手續。業務借款應在業務完成後五個工作日內按有關程序辦理還款手續。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經總經理審批。

　　4、試用人員因工作需要確需借支差旅費或業務費，一律由總經理批准。

　　（三）業務招待費報銷

　　為降低公司成本，控制業務招待費用的支出，公司業務招待應按照先申請，后招待的原則。有關人員應在請示標準範圍內安排業務招待，並實行逐單審批制，報銷時經手人、證明人分別在發票背面簽名，並對招待對象、事由、目的加以說明，確認金額后按業務招待管理辦法中核定的金額範圍進行審批。

　　（四）物品採購及報銷

　　範圍：辦公用品、技術資料等實物。

　　1、物品採購與驗收

　　各部門每月二十五日前填寫下月採購申請交辦公室審核匯總，辦公室根據審核及庫存情況編製採購計劃表經辦公室主任審批後送財務部備案，辦公室應對小辦公用品（小辦公用品指單位價值10元以下的辦公用品）保持適當的庫存標準。採購計劃表中應註明採購物品的名稱、數量及預計採購金額。採購計劃表當月有效。當月未採購而公司確實需要的物品併入下月計劃的編製重新審批。

　　物品採購回來后應指定專人負責辦理驗收手續，由經辦人、驗收人在發票後面簽名確認實際採購情況。經辦人與驗收人必須分開。

　　2、報銷

　　物品採購回來后憑發票填寫費用報銷單報銷，由總經理審批。

　　（五）車輛費用報銷

　　辦公室應於每月末提交當月車輛費用報銷匯總表報總經理，同時送交財務部一份。

　　（六）公司其他費用開支及報銷，憑正式票據，由經辦人填寫費用報銷單，經主管經理核定費用額並報總經理審批，總經理審批后，財務部予以報銷。

　　（七）根據公司經營實際，對一些緊急的支付必須經請示總經理后在一定的範圍內可先支付后審批，但必須在三個工作日內補足支付手續。

　　四、其他事項

　　（一）所有報銷人員均應先將有關原始單據按財務部要求粘貼，要求一張粘貼單隻能粘貼一類費用的原始單據。粘貼單大小應與憑證紙相同。

　　（二）為配合銀行工作時間，確保公司員工用款需要，凡現金用款額在壹萬元以上，應在實際用款時間前半個工作日向財務部提出用款要求。

　　（三）凡屬非正式票據的報銷單據，無論金額大小，都必須單獨粘貼，並在費用報銷單中註明相應金額，寫明用途，由總經理簽名同意財務方可予以審核報銷。

　　（四）本規定由公司財務部負責制訂和解釋，本規定與財務管理制度共同執行。本規定自2005年3月1日起執行。