備用金管理制度

　　備用金管理制度（一）

　　1、本公司各部門零用周轉金的劃撥採取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

　　2、各部門的備用金限用於購置消耗性文具用品及事務性臨時開支，其餘購置器具修繕或金額較大的開支，均應先行呈准后始得辦理。

　　3、各部門應於每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計 科審核，次周星期三由會計 科按各單位核准金額劃撥，但開支申請金額較少者，合併至下周統一劃撥。

　　4、各部門按周抄報該部門費用時，應按次序編號填製備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。

　　5、各部門申請核撥時，應將發票或收據貼於原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應有部門主管、申請人簽章證明。

　　6、索取發票或收據時，應注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數量等。

　　7、會計科審核各部門備用金申請，須會同有關單位按其授權範圍審核各項費用，並通知單位。

　　8、各部門備用金賬務處理以不設立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金（現金）報表代替現金簿，備用金（各項費用）明細表代替費用明細賬。

　　9、各部門各項費用應於發生當月報銷。

　　10、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

　　備用金管理制度（二）

　　1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

　　2、名詞解釋：備用金是單位內部各部門工作人員用作零星開支、業務採購、差旅費等以現金方式借用的款項。

　　3、實行備用金制度有利於各部門工作人員積極靈活地開展業務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經發現嚴肅處理。

　　4、本制度規定了備用金借用和報賬手續及備用金的管理要求。

　　5、備用金借款和報銷手續

　　5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部辦事處索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發放“借款單”，一式三聯，借款人按規定的格式內容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經項目主管經理簽字同意，再由財務負責人簽字批准后，方可到財務部辦事處辦理借款手續。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續。

　　5、2借款人員完成業務后應在三日內到財務部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規定內容，並經主管經理審批后，再將“報銷單”返回財務部辦事處，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續。

　　5、3借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱“備用金”台賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低於備用金金額款項的，應讓其退回餘額以結清原借款單所借賬款。

　　6、備用金的管理

　　6、1因業務原因長期借用備用金的人員可由財務部辦事處根據實際情況核定，撥出一筆固定數額的現金並規定使用範圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，並設備用金登記簿，記錄各種零星支出。

　　6、2財務部辦事處應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、註銷日期建立備用金台賬，按月及時清理。

　　6、3借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部辦事處發出最後一次催辦通知后還不辦理者，財務部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

　　6、4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續，並沖銷年借款。

　　備用金管理制度（三）

　　備用金（國際上也稱暫定金額）是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星採購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星採購等用的備作金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷，多退少補。對於零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷，補足原定額。

　　1、備用金借支管理

　　（1）企業各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便於管理；另一方面，憑此單據支給現金。

　　（2）各部門零星備用金，一般不得超過規定數額，若遇特殊需要應由企業部門經理核准。

　　（3）各部門零星備用金借支應將取得的正式發票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支額或補充備用金。

　　2、備用金保管

　　（1）備用金收支應設置“備用金”賬戶，並編製“收、支日報表”送交經理查看。

　　（2）備用金定期根據取得的發票編製備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　（3）備用金賬戶應做到逐月結清。

　　（4）出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。

　　備用金的管理不論採用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續制度。

　　3、備用金預借、使用及報銷流程

　　4、備用金的會計核算

　　（1）預付及補充備用金時借：其他應收款——備用金貸：銀行存款

　　（2）經審核報銷時

　　借：製造費用、管理費用等。

　　貸：其他應收款——備用金。

　　（3）收回備用金餘額時