公司財務管理辦法

X X X X公司

　　財務管理辦法

　　為適應公司發展的需要，規範會計行為，統一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。

　　一、財務管理體制

　　1．公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，並充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。

　　2．　　總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

　　3．　　財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責瀋陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納稅工作並負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的範圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

　　二、公司採用的主要會計政策：

　　1．會計年度：採用公曆制，即每年一月一日至十二月三十一日。

　　2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，採用當月1日中國人民銀行公布的基礎匯價摺合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣餘額按當日的基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。

　　3．計價基礎：實際成本法。

　　4．記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，採用借貸複式記帳法。

　　5．現金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。

　　6．短期投資跌價準備：按國家政策規定計提跌價準備。

　　7．壞帳核算方法：採用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末餘額的3‰計提。

　　8．存貨：發出材料、商品按實際成本計價採用加權平均法。年末按照成本與可變現凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

　　9．長期股權投資，採用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。

　　10．固定資產計價、折舊及跌價準備。

　　（1） 固定資產為同時具備以下特徵的有形資產：1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價值在2,000.00元以上。

　　（2）固定資產折舊採用直線法平均計算，並按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

　　資 產 類 別

　　折 舊 年 限

　　年 折 舊 率

　　房 屋 及 建 築 物

　　11

　　9.09%

　　房 屋 及 建 築 物

　　10

　　10%

　　機 器 設 備

　　11

　　9.09%

　　機 器 設 備

　　15

　　6.66%

　　運 輸 工 具

　　8

　　12.5%

　　工　　具

　　5

　　20%

　　工　　具

　　10

　　10%

　　辦公用電子設備

　　3

　　33.33%

　　辦公用電子設備

　　5

　　20%

　　辦公用電子設備

　　10

　　10%