加大執法力度提升審計質量

　　嚴格執法是審計工作的立足之本，更是提升審計質量的重要基石。近年來，我們XX縣審計局把加大審計執法力度當作頭等大事來抓，採取了一系列切實有效的舉措，推動我縣審計工作“一年躍上一個新台階，三年實現撐桿跳”。2002年至今，共審計單位300多個，審計資金總額28億元，查出違紀違規資金4億元，可增加各級財政收入2.1億元，收繳入庫資金1000餘萬元，移送案件達到案人，全部受到有關部門的處理。在市局組織的業務質量考評中，蟬聯3次桂冠。我們的主要做法是：

　　1、向上爭取借動力

　　嚴格審計執法，促進整改落實，絕不是單靠審計部門一家就能夠實現的，必須善於借勢打力，千方百計爭取當地黨委和政府尤其是主要領導的高度重視和全力支持。縣委、政府對審計工作從組織領導、人員配備、審計經費全力等各方面都給予全力保障。縣長親自分管審計工作，對審計部門倍加關愛，屢屢委以重任。成立了以縣長為組長，縣委分管副書記為副組長，紀檢、組織、人事、財政、商務、審計部門負責人為成員的經濟責任審計領導組，建立聯席會議制度，實施日常化運作，定期聽彙報，有針對性進行批示，支持審計部門嚴格執法。在今年的糧食虧損掛帳審計中，政本資料權屬文秘家園嚴禁複製剽竊府為強化領導、支持審計，成立了由一名副縣長為組長，財政、糧食、農發行為成員的領導組，並一次性撥付審計經費10萬元。在對今年地方國有XX煤礦經濟責任審計中，下達審計決定350萬元。但該單位延期不繳，經我們多次向縣政府彙報，由縣長鄭建文同志親自出面落實，使該單位最終履行了審計決定。

　　2、橫向協調增合力

　　在這方面我們首先是密切了與紀檢監察、組織人事、政法部門、金融部門等部門的溝通與協調，搭建信息互通平台，實行資源共享。特別是在年初確定審計對象和審計範圍上與紀檢監察、組織人事部門多商量，在審計過程中請紀檢監察、組織人事部門多參與，在終審階段與紀檢監察、組織人事部門多溝通，這就為審計決定的順利執行創造了重要的前提條件。其次是與紀檢、財政部門聯合出台了加強審計決定執行的決定，明確規定不履行審計決定，將不予以經費撥付，從而為審計執法構建了一道有力的保障線。第三是促進一些重大案件的聯合偵破。嚴肅查處經濟領域的大案要案，提高審計決定的落實率，是嚴格執法的具體體現。在2002年農村信用社資產負債損益情況審計中，發現信貸員李ⅩⅩ利用虛假存單質押違規貸款12萬元，及時與公安部門互通信息，公安部門及時介入，立案查處，李ΧΧ被追究刑事責任。在今年的交通局審計中，從審前調查開始就強化與紀檢部門信息溝通，充分利用紀檢部門掌握的有關群眾舉報的線索進行查處，查出違規處置國有資產、挪用專項資金等多種違紀違規行為，審計收繳罰款達30萬元。

　　3、疏通引導消阻力

　　隨着審計部門執法力度的逐年加大，在全國引發了審計風暴，被審計單位對待審計處理的態度已大有改觀，整改措施基本能夠落實，但不可否認的是抵觸情緒和對立層面仍然存在，特別是在執法的更深層次上（如案件移送、結果公告等）表現更為突出，一定程度上影響了審計執法。為此，我們從三個方面做工作着力改變這種狀況，努力消除來自被審計單位和被審計者的阻力。一是通過宣傳造勢疏導。在利用各種新聞媒體進行常規宣傳的本資料權屬文秘家園嚴禁複製剽竊同時，大量推行審前召開動員座談會、審后召開處理碰頭會等行之有效的宣傳形式，着力營造嚴格執法的氛圍，爭取被審計單位及相關人員特別是部門一把手的理解，從而有效地打開工作局面，使嚴格執法向深層推進。二是通過公正公平疏導。我們最大限度地對每一個被審計對象做出客觀、科學的評價，特別是在招待費超支等一些屢審屢犯的共性問題上，制定了統一的處理界限和標準，把自由裁量權限定在一個公平合理的範圍之內。三是通過優化服務疏導。我們始終堅持“審、幫、促”原則不動搖，把服務於基層作為我們的一項基本職能，不單純為審而審，而是把着眼點放在為被審計單位查遺補漏、建章立制上，每審計完一個單位，我們都會通過集體會診，拿出針對性的整改措施，幫助其加強制度建設，贏得了他們的理解和認可。

　　4、制度建設顯威力

　　制度更具有根本性和全局性。我們靠細化制度，規範行為，促進嚴格執法。一方面，我們積極努力，把審計執法納入縣委和縣政府的制度體系建設，先後出台了《XX縣投資審計暫行規定》、《關於加強財政審計監督的通知》、《XX縣黨政領導幹部任期經濟責任審計實施辦法》，每年年初以縣政府名義下發年度審計工作計劃。這些制度的實施，有力的促進了審計工作。另一方面，我們從完善內控機制着手，從規範審計程序着力，先後制定了《審計項目控制實施辦法》、《三級複核五定審計制度》、《審計質量抽審制度》、《錯案責任追究制》、《審計結果集體彙報制》、《廉潔從審制度》等20條項有關嚴格執法的制度，構築了嚴格執法的制度體系和框架。特別是對審計過程中容易出現的問題，進行了認本資料權屬文秘家園嚴禁複製剽竊真的梳理歸納，分門別類，制定了統一處理尺度，全局做到“一個標準一把尺子”，不偏不倚對事不對人，防止審計執法方面的主觀隨意性。正人先正己，以一貫之抓廉政，嚴格要求審計人員做到廉潔從審。對外張貼審計公示、公布舉報電話、採取發放不記名廉政反饋情況返回卡，確保以廉促審處於高壓態勢，對內着力開好兩個生活會，進行批評與自我批評，通過擺問題，找不足，提建議，使每個人做到警鐘常鳴，在嚴格執法上不為誘惑所動。

　　5、抽查審計保壓力

　　雖然我們在規範審計行為方面做了大量工作，但肯定也有極個別審計人員，對審計過程中遇到的問題不反映、不彙報，甚至擅自處理，一定程度上影響了全局審計工作的整體質量。為此，我們大力開展審計質量抽審工作，由局紀檢組長、總審計師、專職複核人員組成抽審組，對以審項目進行隨機抽查，對錯審、漏審、隱瞞不報者啟動過錯責任追究制，有效保證審計業務質量，使審計人員始終保持一種如履薄冰的壓力感，收到了良好效果。具體工作中，我們採取了“四查四看”的辦法，即：一查立項資料，看審前調查的充分性，實施方案的可操作性；二查證明性材料，看審計日記的及時性，完整性，審計證據的客觀性、相關性、充分性、合法性，審計底稿的規範性；三查結論性文書，看審計定性的準確性，處理處罰的適當性、合法性，審計評價的客觀性、全面性；四查廉潔從審情況，看有無違反審計人員工作紀律和審計人員職業道德，以審謀私，漏審瞞報問題。通過抽審，進一步提高了質量是審計工作靈魂和生命線的意識，強化了審計質量是系統工程，全員須各司其職的責任意識。及時發現糾正了審計工作中的紕漏和不足，有效發揮了質量抽審在審計質量監督鏈條中的事後補救作用。同時，為進一步發揮質量抽審的警示效果，我們還召開了抽審結果分析會，進行公開討論、問責，並將抽審結果列入相關人員年度考評內容，通過責任追究，促進了審計質量的再度提升。

　　6、強化學習提能力

　　任何事業要成功關鍵在人，審計執法也不例外。我們高度重視人員素質的提高。在局經費比較緊張的情況下，先後20餘次組織人員赴審計署南京、青島、大連等培訓基地，參加經濟責任審計、財政審計、投資審計、AO軟件業務培訓。今年6月份選派人員脫產3個月進修審計前沿理論，以先學帶後學，要求派出人員當老師，在全局進行再培訓，達到一人培訓全局收益的目的。另一方面，互幫互學促進共同提高。對2005年2月1日頒布實施的《財政違法行為處罰處分條例》這一新事物，局及時購回相關資料20餘冊，局班子帶頭採用全員輪講授課辦本資料權屬文秘家園嚴禁複製剽竊法，對有疑問有爭異不理解的地方相互討論，促進共同提高，下一步我們還計劃外聘專家集中授課辦法真正把全員執法素質提上去。同時，切實強化先進技術應用，累計投資30餘萬元配置台式機10餘台，便攜式電腦8台及一體機、複印機、攝像機、數碼照相機等設備，並組建局域網和短程無線網；安裝了青天法規庫、神機妙算（工程投資）及AO審計軟件為全面實施計算機輔助審計夯實基礎。在今年的政府投資項目審計中，全面啟用神機妙算工程審計軟件。使過去手工用一個月完成項目，現在通過計算機審計只用一個星期，大大降低了審計風險，提升了審計質量。

　　總之，在審計執法工作上我們雖然取得了一定成績，但和兄弟縣市相比，離上級要求還有一定差距，表現在執法定位、執法手段、執法質量等許多方面都不能很好適應現代審計需要。我們決心以這次現場會召開為契機，進一步加大改革創新力度，大力推動我縣的審計執法工作再上新台階。