公司業務管理制度

　　第一章 總則第一條 為加強本公司業務管理，明確職責範圍和執業人員的崗位責任，不斷提高專業水平和工作質量，為客戶提供優質服務，根據《中華人民共和國公司法》精神，結合本公司實際情況，特制訂本制度。第二條 全公司人員在執業中必須執行相關執業準則規範的有關規定，嚴格按本公司制訂的《執業手冊》和各項規章制度操作。第三條 在堅持獨立、客觀、公正原則在前提下，加強與客戶的溝通，及時通報執業進度，徵詢客戶對重大問題調整的意見，協商處理好包含在諮詢報告中的各種事項，對公司討論的問題與結論撰寫備忘錄存檔。第四條 執業質量與職業道德是我公司的生命所在。對於註冊師執業準則規範等規定，應切實執行，不能有絲毫的含糊，決不允許示意、默認或串通作弊，或出具不實、虛假之報告，對一切違規行為，將嚴肅處理。第五條 業務承接。對外拓展業務，必須以公司名義承攬。事先應調查了解客戶的基本情況，進行初步的風險評估，以決定是否予以承接。業務承攬后，應及時簽訂業務約定書。業務約定書一式三份，由公司領導簽署。業務項目由公司統一調度，任何人不得自攬自做，禁止一個人單獨執業，凡執業人員與委託人有利害關係的應予以迴避。第六條 業務實施。本公司執業一般實行項目負責人責任制，項目負責人按崗位職責合理組織技術人員執業。第七條 報告簽發。為控制本公司的業務風險，穩步發展業務，報告必須經分級複核、公司領導簽發、註冊師簽署、諮詢費用收妥後方可發出。各級執業人員應認真履行本管理制度第二章規定的崗位職責，並按照本管理制度第三章的內容進行分級複核。各種需註冊師簽署的業務報告，必須有屬註冊師簽署。特別重大的業務問題必須經公司領導集體研究決定，否則，報告不能發出。第八條 檔案入庫。工作底稿是重要的業務檔案，各級技術人員應按規定編製工作底稿，並分類、編號，經項目經理複核后裝訂成冊，業務報告發出一周內檔案必須歸檔。第二章 崗位職責第九條 為明確工作職責，提高工作效率，本公司實行業務分級負責制，即：總經理、總技術負責人、項目負責人和專職人員分級負責。第十條 總技術負責人。是對全公司經營管理、執業質量、業務開拓全面負責。具體包括：1、組織制訂本公司的各項業務工作計劃，落實、總結各項計劃的完成情況。2、組織全公司專業人員按照獨立執業準則的規定和要求，獨立、客觀、公正執業，出具真實、合法的業務報告，為客戶提供優質服務。3、組織制訂和完善質量控制體系，包括建立和落實崗位責任制度，分級複核制度，內部控制制度等，並建立和完善專業人員的獎懲辦法，嚴格全公司的質量控制。4、組織制訂的修改專業操作規程和工作底稿，使工作符合執業準則和規範指南的要求。5、對重大項目的風險進行評估，並形成相應的工作底稿。6、組織、協調公司內各部之間的工作，督導業務部按時、按質、按量完成各項工作。7、統一調度重大項目的執業人員，批准重大項目的工作計劃，審定重大問題的處理意見，確定重大項目的收費，簽發各種業務報告。8、對簽發的業務報告的工作底稿進行重點複核，以確保工作質量。9、加強與各主要客戶的聯繫，及時了解客戶的需求與動向，鞏固老客戶，開拓新業務。10、密切各有關主管部門的關係，適時組織大型項目的業務洽談，努力拓展業務領域。11、組織、實施全公司專業人員的後續教育，不斷提高專業水平。第十一條 各公司領導應在各自分管的職責範圍內，格盡職守，各司其職，相互合作，搞好全面工作。公司領導的職責範圍和分工另行確定。第十二條 項目負責人職責項目負責人是執行各項業務的直接組織者，是執業小組的現場負責人，也是質量監管的第一個環節，職責十分重大。1、全面負責本項目的執業質量，對公司領導負責。2、嚴格執行本公司各項操作規程，編製和修改全部綜合類工作底稿（可視實際情況，安排一、兩名專業人員協助完成）。3、編製本項目的工作計劃，確定一般項目和初步確定重要項目的工作程序，按確定或批准后的工作程序組織各項具體業務工作，優質、高效完成承辦的業務。4、合理組織和指導專職人員實施工作程序或確定替代程序，並對程序執行的充分性及替代程序的適當性負責。5、就地逐項、逐頁詳細複核、簽署專職人員的工作底稿，並形成複核意見，對其規範性負責。不規範的工作底稿，項目負責人有權監督專職人員作出補充、修改，並對未指導或指導不當而產生的不規範性、不真實性負責。項目負責人本人編製的工作底稿，由本人簽署並對其真實性負責。6、在全面複核工作底稿的基礎上，進行綜合分析、判斷，作出風險評估，向總技術負責人和公司領導彙報后，初步確定報告類型。項目負責人自己無法判斷的事項，以及客戶不同意的事項，應及時請示總技術負責人和公司領導。在業務工作中發現的某些特殊問題，應及時報告公司領導，以便與有關業務主管部門取得聯繫，徵求意見。7、在實施執業期間，項目負責人應嚴格按照本公司的外勤管理制度等對專職人員（含臨時人員）進行日常管理（如考勤記錄等），並對他們的行為規範負責。第十三條 專職人員職責。專職人員是工作程序的直接執行者。其主要職責包括：1、接受項目負責人的工作安排和指導，相互協同、配合，認真完成項目負責人分配的任務和其他有關工作，確保業務質量，對項目負責人負責。2、嚴格執行本公司各項操作規程，認真執行經批准的工作程序或在項目負責人指導下實施替代程序，進行具體的工作。工作中，不得故意迴避而不採用適當程序，以致產生重大的工作質量問題。否則，本公司將進行嚴肅處理。3、根據本公司的執業手冊要求編製業務工作底稿，確保工作底稿規範、完整，證據充分、適當，數據真實、正確，記錄清晰。4、就工作中發現的問題在工作底稿小結中提出初步處理意見，重大問題及時向項目負責人請示，不得主觀臆斷而得出結論，不得未經分析盲目處理，應經項目負責人同意和客戶的認可。5、根據項目負責人的複核結果補充工作程序或工作底稿。6、必要時，在項目負責人指導下，協助編寫工作小結、報告、管理建議書等或執行項目負責人分配的其他工作。第三章 分級複核第十四條 現場收集證據，編製完整的工作底稿是工作的重要一環。複核是保證質量、控制風險的關鍵。因此，本公司在全面落實崗位職責的基礎上，切實搞好三級複核，即總經理、總技術負責人、項目負責人，嚴把質量關。第十五條 總經理複核的內容1、工作目標是否已達到，重要性水平的確定是否恰當，風險是否得到有效的控制。2、工作計劃、工作總結中提請注意的事項的相關支持性工作底稿。3、項目負責人編寫的工作底稿及複核意見。4、業務報告的表述是否恰當，以及工作底稿是否恰當、充分。5、其他重大事項的記錄資料。第十六條 總技術負責人複核的內容1、工作計劃是否經核准，是否已按原定計劃充分恰當地完成，項目負責人是否按要求進行了複核。2、項目負責人編製的工作底稿。3、內部控制調查記錄，重點領域各項目的工作程序。4、工作總結，重大問題請示報告，重大問題事實是否清楚，證據是否充分。5、報告的內容、類型是否符合有關規定。6、項目負責人對業務助理人員督導是否恰當。第十七條 項目負責人複核內容：1、項目的工作是否按預定計劃和批准的程序實施，各審計項目的銜接是否合理。2、報告格式是否規範，計算是否正確，內容和格式是否符合諮詢協會規定的要求。3、工作底稿的編製是否達到要素齊全、格式規範、標識一致、記錄清晰。4、工作底稿的內容是否規範、完整，如資料是否充分、適當，結論是否正確等。5、工作底稿的歸類、整理是否恰當。上述各級複核人員在複核時應在有關的工作底稿簽字，必要時應形成相應的複核記錄。同時，上述複核內容均為最低要求，各級複核人員應視各項業務的具體情況予以增加，目的在於確保執業質量，控制執業風險。第四章 附 則第十八條 凡違反制度，沒認真履行相應職責的，一經發現，即分別情節輕重對其作出警告、扣發工資、降職、除名等處分，給公司造成損失的本公司依照有關法律、法規規定予以追償。第十九條 本管理制度適用範圍包括相關的執業人員的專業崗位基本職責。第二十條 本制度由本公司董事會解釋和作出修改。第二十一條 本制度自2010年10月10日起執行。